论个人信用信息的范畴

罗亚海

摘要：个人征信制度的建立和个人信用数据库的完善，一个重要的前提就是要厘清个人征信信息的范畴，本文立足现行的关于个人征信信息的相关的法律法规制度的层面，并着眼个人隐私权保护，将个人信息分成三个部分：根据法律规定当然成为征信信息组成部分的个人信息、可以法律关系主体约定或者根据惯例进入征信信息库的个人信息以及坚决作为个人隐私权保护的个人信息。

关键词：个人征信 信用信息 范畴 信用制度

一、个人征信信息的基本界定

（一）个人征信信息的概念

个人征信信息意指由特定机关建立的个人信用数据库所采集、整理、保存的，为商业银行和个人提供信用报告查询服务，为货币政策制定、金融监管和法律、法规规定的其他用途提供有关信息服务所使用的个人信用信息。在我国，个人征信信息的采集主要是由人民银行负责，并以此建立个人信用信息基础数据库，帮助商业银行提高风险管理能力和信贷管理效率,防范信用风险,促进个人消费信贷健康发展,为金融监管和货币政策提供服务，同时,也起到帮助个人积累信誉财富、方便个人借款的作用。

(二)个人征信信息的基本特征

1、征信信息的客观性

征信信息的客观性指的是征信信息的内容必须是客观的，必须符合客观发生过的实际情况。征信信息的客观性表明征信信息的认定具有可靠性。一是任何征信信息都会以这样或那样的形式，在客观的征信体系保有的各种印记或痕迹，这种印记和痕迹与案件事实之间存在着一种客观的、内在的联系。征信信息是已知的事实，征信信息的适用对象事实是未知的事实，嫁接已知事实和未知事实的中介是理性和逻辑的因素。未知的案件事实依靠逻辑的力量奠定于已知的事实基础上，获得了它的极大的可靠性，也就是它的真实性和客观性。

2、征信信息适用的关联性

相关性，指的是某些事实必须与待确认的事实具有实质性的联系，这种联系能为人们所认识并现实地加以利用。从实质性角度来说，征信信息适用的关联系必须针对的是其所针对的实质性问题。确定征信信息的关联性，就是要确定该信息是否关联到了相对法律行为的实质，对信用风险的防范是否有实质意义，如果征信信息虽然能够防范某种风险，但却与风险对抗的问题和事实没有任何关系，这种征信信息没有任何关联性。如果征信信息确实可以对抗风险防范问题，但这些信息对于案件的解决并没有实质价值，亦是缺乏关联性，关键还要真正使实质性问题得到风险防范。有些征信信息尽管它与需要风险关联的事实有某种客观联系，但由于某种原因，这种联系不能作为风险对抗的凭证，它仍然没有关联性。征信信息的关联性并非依据法律的明文规定，研究关联性实际上所指向的共同目的就是更多地创设或发现逻辑严密的“轨道”以期“直通”关联性，使征信信息能够更有逻辑性地评定，从而改变关联性的裁判完全依赖“感觉”、过于“随意”的状况。

3、征信信息适用的相对性

征信信息的相对性是指征信信息主要在特定的法律关系之间发生法律拘束力，只有征信信息关联的当事人一方能基于风险对抗要求而援引抗辩，从主体方面看相对性，是指征信信息的适用只能发生在特定的法律关系主体之间，一方当事人只能向另一方当事人提出风险抗辩的情形下才能得以适用；从内容的角度看，是指除法律、法规另有规定以外，只有相对法律关系当事人才能享有适用征信信息对抗的权利义务，除此以外的任何第三人不能主张合同上的权利。根据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》制定的信息就可以看出，其目的是防范和降低商业银行信用风险，维护金融稳定，促进个人消费信贷业务的发展。从该目的性可以看出，个人信用信息的基本目的就是在于界定商业银行风险和个人信用之间的问题，该问题就是一个私权范畴的问题，说的明确一点，该办法的主要的目的就是界定法人和自然人之间、自然人之间的风险分配问题，所以该问题的界定只能限制在私权领域。因此在适用上要有相对性，不能进行无限制的扩大适用，只能在特定的抗辩理由出现时，才能援引，诸如需要根据当事人的信用状况来决定是否授信，根据个人信誉做出对自己的与相对人现关联的抗辩适用。而不能够将个人信誉信息适用于非相对事项。

二、个人信用信息的范畴标准及其法学理论分析

（一）法定的采集范畴

“个人信用信息在多大范围内被利用, 也就意味着个人信用信息会在多大范围内被披露。所以, 划定个人信用信息利用的范围也就在很大程度上划定了隐私权的边界。由此, 在各国的立法中一般都要界定法定的个人信用信息利用的合格用户。”[ 白云：《论个人信用信息利用过程中隐私权的法律保护》载《法学研究》，2007年第4期，第10页。]《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》对法定信息做出规定：“本办法所称个人信用信息包括个人基本信息、个人信贷交易信息以及反映个人信用状况的其他信息。”[ 见该办法第4条。]主要是包括“个人基本信息是指自然人身份识别信息、职业和居住地址等信息；个人信贷交易信息是指商业银行提供的自然人在个人贷款、贷记卡、准贷记卡、担保等信用活动中形成的交易记录；反映个人信用状况的其他信息是指除信贷交易信息之外的反映个人信用状况的相关信息。”从具体法律模式上来说，是采用列举和兜底概括的方式。[ 也有很多观点认为采用的是概括的方式，如白云：《论个人信用信息利用过程中隐私权的法律保护》，第9页的论述，见《法学研究》，2007年第4期。]有效的隐私权保护政策需要达到三个基本目的: 一是在个人向信息持有组织提供信息与他因此寻求的补偿之间建立平衡, 使侵扰最小化；二是开放信息持有系统, 使记录的信息本身成为基于该信息作出的有关个人决策的公正的来源, 使公正最大化； 三是设立和限制关于使用和披露个人记录信息的义务, 建立合法的、可执行的秘密性预期。[ 龙西安：《个人信用、征信与法》北京: 中国金融出版社, 2004年第165页。]个人信用信息的利用方式国外有两种立法例,即须经信息主体同意和无须经信息主体同意。实际上, 在征信体系中, 信息采集与利用的方式上都会涉及到是否须经信息主体同意的问题。在这两个环节的法律设计上, 各国有所不同，美国是在采集和利用两个环节都采用在符合法定条件下无须征得信息主体同意的原则，但欧洲则在两个环节上一般都要求征得信息主体的同意，日本在信息采集环节需要经信息主体的同意。根据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》第2条的精神，办法规定的法定的采集信息是不需要经过信息主体同意的，虽然存在与隐私权的冲突，从法的效力位阶上讲，以人民银行的部门规章来豁免民法的隐私权保护是有些问题，但是从一个实用的角度分析，该部分的个人征信信息因为办法的规定而应该得到豁免，该部分信息的采集就不需要得到当事人的同意，因为该部分信息是保障个人征信信息目的实现的重要保障。

（二）约定的采集

比较来看,《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》中规定的个人信用信息使用的范围有些过于狭窄, 只能用于贷款申请、贷记卡申请、担保和贷后风险管理。使用范围过窄虽然便于对个人信用信息使用的控制, 但不利于信用信息资源价值的充分实现, 造成资源的浪费, 降低信息资源的利用效率。[ 白云：《论个人信用信息利用过程中隐私权的法律保护》载《法学研究》，2007年第4期，第10页。]所以，除了法定的信息范畴之外，根据当事人约定的某些事项，可以成为法律规定之外的可以采集的信息。但是“如果把自由理解成绝对排除人与人之间的任何关系的一种完全的独立，那末，我要说这种自由就会成为完全放任自流的状态。在这种情况下，人们就会象草木一样孤独地生活着：这样，也就不再会有社会。”[ [法]摩莱里：《自然法典》，北京：商务印书馆，第59页。]这些信息成为征信信息应该坚持这样的标准：信息主体在发生相对法律行为时候对一些信息保护权的放弃声明，该信息对征信风险抗辩具有积极的意义，并以此被法律关系一方采集而成为个人的征信信息。约定取得信息也不是只要有约定就一定成为征信信息，也不能因为某个主体的声明放弃就使得相同情形或者相同法律关系的情形信息都当作个人的征信信息，约定的信息在表现形态上是因个体不通而相互区别的。具体归纳约定信息采集程序，可以简单的概括为：“第一，本人授权。第二，许可目的。第三，本人授权与许可目的相结合。”[ 张有容《浅议征信信息主体合法权益保护》载《青海金融》，2007年12期，第32页。]尽快建立个人约定征信信息评估及披露的标准和规范模式，完善各家商业银行和个人资信评级机构评级标准，信用评估指标体系的设计进一步合理、完备，促进各评估机构做出的评估标准化和制度化，客观地反映出个人信用的真实情况，促进更多的个人约定信用信息进入征信体系。

（三）不能声明放弃的隐私信息不能采集

在个人征信体系建设中，也应该为保护个人隐私权留下足够的空间，个人信用制度的建立和发展绝不能以牺牲个人隐私权为代价，隐私权和征信权应该同时构成个人信用法律机制的两个基础，如果只强调信息公开，不顾及信息保密，或者只强调使用，不注意保护措施，都会伤害信息所有者的合法权益，并给别有用心的人提供可乘之机，败坏当事人的信誉和公众形象。因此，这里就存在一个矛盾，即从合理配置资源和信息对称才能有效避免风险的经济学角度讲，信息应当是透明的；但从法律和人权角度讲，又需要隐蔽。 所以，如何保持二者的平衡，是征信制度所必须面对的问题。对个人隐私权的保护不能只停留在所谓独处权的保护上，而应该朝着保护个人信息的方向发展。隐私权已经从传统的“个人生活安宁不受干扰”的消极权利演变为现代的具有积极意义的“信息隐私权”。 本文认为，隐私权表现为个人对私人事务和私人信息的控制力上，个人信息隐私权就是指个人对自身可识别信息的控制权。考虑到个人信息收集和利用的泛滥，可能威胁到个人自由，许多国家专门制定了保护个人隐私的法律规范。1967年，美国制定了《信息自由法》，明确规定公民有要求信息公开的权利；1970年，美国制定的《公平信用报告法》对征信活动进行专门规制；1974年，美国制定《隐私权法》，规定了对政府机构收集的资料中的个人信息与隐私权的保护；同年通过的《家庭教育权与隐私法》限制披露计算机存储的教育记录；1980年，美国通过《金融隐私权法》，规定政府机构不得获取私人部门所收集和持有的个人财务信息。德国于1970年颁布了世界上最早的《个人信息保护法》，规制的对象限于政府机关；1977年制定了《联邦信息保护法》将规制对象扩大到私营的信息机关。在英国，1972年，杨格委员会在其报告中确立了10项处理个人信息的原则，这些原则的影响体现在其1984年的《数据保护法》中。澳大利亚于1988年制定了《联邦隐私权法》；后来又于1990年对该法进行了修改，扩大了该法的适用范围，规定了信息隐私权保护的11条原则。中国征信制度的建设上，也应该剥离出严格的隐私信息，排除在个人征信信息的范畴之外。

三、个人信用信息的具体形态界定

（一）法律、法规规定作为征信信息的相关内容

法定征信信息，是征信制度建设中可以直接采集的个人信息，并不需要征得个人同意，与隐私权的冲突就由法律的豁免规定而合法采取，如日本法律规定征信报告包括下列内容：（1）与信用供给相联系的本人识别信息，如姓名、年龄、住所和出生年月等；（2）与判断个人经济状况有关联的信息，如个人的资产、负债情况、收入、支出以及过去债务的返还情况等；（3）间接地推论个人经济状况的信息，如工作单位、家庭成员、居住情况等；（4）与该次信用供给合同有关的信息，如信用供给金额、交易户头、该债务的返还状况等。
我国法定征信信息的范围主要是根据《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》[ 《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》第4条。]的规定，法定的征信信息主要是包括：个人基本信息、个人信贷交易信息以及反映个人信用状况的其他信息。
　　1、个人基本信息。
　　个人基本信息是指自然人身份识别信息、职业和居住地址等信息；个人基本信息的采集应该坚持这样一个原则：成为个人征信信息的个人基本信息应该是在信用对抗有意义的信息才可以作为征信信息存在，对于保障个人征信信息不具有关联性者，则不能进行进行采集，并且这种信息的采集要以合法的方式进行。公民享有姓名权、肖像权、住址、住宅电话等，对于征信相对人对抗风险具有积极的意义，所以可以成为征信信息的组成部分，身体肌肤形态、公民的个人活动、公民的性生活则是要排除的个人信息，当作征信相对人的隐私权给与保护。
中国注册会计师协会


关于转发国家外汇管理局综合司《关于进一步完善2010年外商投资企业外汇年检工作有关问题的通知》的通知

会协[2010]23号


各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　　 多年来，广大会计师事务所积极做好外商投资企业外汇收支情况表审核工作，为外汇管理和外商投资企业外汇审核工作提供了有效的专业服务，得到各方面认可。近日，为进一步完善外汇审核工作，提高外汇年检工作效率，国家外汇管理局综合司印发了《关于进一步完善2010年外商投资企业外汇年检工作有关问题的通知》（以下简称《外汇年检通知》），对相关工作作出部署，其中，鼓励参检外商投资企业委托会计师事务所通过国家外汇管理局网上服务平台报送相关信息和数据。现将《外汇年检通知》予以转发，请组织会计师事务所认真学习并贯彻执行。同时，为规范和指导会计师事务所做好2010年度外汇收支情况表的审核和外汇年检信息电子数据的报送工作，现将有关注意事项通知如下：

　　一、国家外汇管理局充分利用现代化信息技术手段和网络资源，鼓励参检外商投资企业委托会计师事务所通过国家外汇管理局网上服务平台报送相关电子信息和数据，对于提高外商投资企业外汇年检工作效率，改进和完善外汇管理有关工作，具有积极意义。同时，也是对会计师事务所在外汇年检工作中专业服务作用的充分认可和进一步强化。广大会计师事务所应充分认识做好这项工作的重要性，以及提供该延伸服务对于拓展会计师事务所服务领域的积极意义，严格按照《外汇年检通知》的规定，认真做好相关信息和数据的报送工作，确保执业质量。

　　二、会计师事务所在接受委托向外汇局报送相关信息和数据前，应当考虑相关职业道德要求和业务风险，并了解国家外汇管理的有关规定、委托人外汇登记有关情况以及委托人年度会计报表是否由其他会计师事务所审计等信息。

　　三、会计师事务所如接受外商投资企业委托向外汇局填报并提交外汇年检信息电子数据，应参照中国注册会计师执业准则的有关规定，与外商投资企业签订独立的业务约定书，明确委托目的、性质、范围、时间以及双方各自的权利、义务和责任等，以避免双方对委托业务的理解产生分歧。

　　四、会计师事务所接受委托后，应根据业务约定书的约定，按照《外汇年检通知》的要求，及时、准确地向外汇局填报并提交外汇年检信息电子数据，并保证所提交的电子数据与填报所依据的纸质材料对应的内容一致。

　　五、接受委托的会计师事务所，应认真阅读国家外汇管理局通过网上服务平台（网址：WWW.SAFESVC.GOV.CN）“常用下载”栏目发布的外商投资企业和会计师事务所填写外汇年检信息说明及提交相应电子数据的操作指引，并严格按照填写说明和操作指引的要求进行填报。在填报电子数据的操作过程中，会计师事务所应认真查阅直接投资系统反馈的信息提示，及时修改、提交相关信息。

　　六、会计师事务所发现外商投资企业在外汇年检年度内发生投资总额、注册资本等重大信息变更的，应根据《外汇年检通知》的要求，提请外商投资企业立即向外汇局办理变更登记手续，待外商投资企业办妥相关变更登记手续后，再向外汇局提交外汇年检信息。

　　七、为准确反映所执行的工作，明确区分有关责任，会计师事务所应及时编制并妥善保管填报和提交相关信息电子数据的工作底稿。

　　外汇局对会计师事务所代外商投资企业填报并提交的电子数据存在疑问的，外汇局会要求外商投资企业提交纸质材料进行核对。必要时，会计师事务所应予以协助。

　　八、各地注册会计师协会应加强对当地会计师事务所执行外汇年检相关信息和数据报送业务的宣传、指导和培训工作，并与当地外汇局进行积极沟通和协调，及时妥善解决会计师事务所执业中遇到的问题，确保会计师事务所能够按时保质保量地执行有关业务。

　　九、各地注册会计师协会应加强对当地会计师事务所执行外汇年检相关信息和数据报送业务的监督检查，如发现会计师事务所及其注册会计师未按规定审核外汇收支情况表和报送外汇年检有关信息的，应按有关规定予以相应处理。

　　十、各地注册会计师协会和会计师事务所如遇到与执行外汇年检相关信息和数据报送业务有关的问题和情况，应及时向我会反映。

　　

　　附件：国家外汇管理局综合司《关于进一步完善2010年外商投资企业外汇年检工作有关问题的通知》

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

中国注册会计师协会

二O一O年三月二十四日

　　


附件下载:
附件

国家外汇管理局综合司关于进一步完善2010年外商投资企业外汇年检工作有关问题的通知

汇综发[2010]40号


为充分利用国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统（以下简称“直接投资系统”）提供的现代化信息技术手段和网络资源，提高外商投资企业外汇年检工作效率和数据质量，简化外商投资企业参检手续，2010年外商投资企业外汇年检将进一步发挥会计师事务所的专业服务作用，鼓励参检外商投资企业委托会计师事务所通过国家外汇管理局网上服务平台（网址：WWW.SAFESVC.GOV.CN）（以下简称“网上服务平台”）报送相关信息和数据，现就做好2010年外商投资企业外汇年检工作的有关事项通知如下：
一、2010年外商投资企业联合年检（外汇部分）时间为2010年4月11日至6月30日。
二、2010年外商投资企业需要向所在地外汇局（以下简称“外汇局”）报送的外汇年检信息包括：2009年末外商投资企业联合年检（外汇部分）信息登记表（见附件1）、经会计师事务所审核的2009年度外汇收支情况表、2009年末资产负债表主要数据（见附件2）、2009年度利润表以及2009年度外汇收支情况表审核报告（以下简称“外汇年检信息”）。
外商投资企业应依法编制外汇收支情况表，并委托会计师事务所进行审核。
三、参检的外商投资企业可委托承担其外汇收支情况表审核的会计师事务所向外汇局填报并提交外汇年检信息电子数据（以下简称“电子数据”）。外汇局原则上不再收取外汇年检信息的纸质材料（以下简称“纸质材料”）。如对会计师事务所代外商投资企业填报并提交的电子数据存在疑问的，外汇局可要求外商投资企业提交纸质材料进行核对。必要时，会计师事务所应予以协助。
四、参检外商投资企业委托会计师事务所向外汇局填报并提交电子数据的，应当与会计师事务所签订业务约定书，明确双方各自的权利、义务和责任。
外商投资企业应对外汇年检信息（外汇年检收支情况表审核报告除外）的真实性、完整性和按时提交电子数据等负责。
接受委托的会计师事务所应当根据业务约定书的约定及时、准确地向外汇局填报并提交相关电子数据。
接受委托的会计师事务所应通过网上服务平台登陆直接投资系统，并通过会计师事务所端口向外汇局提交电子数据，保证所提交的电子数据与填报所依据的纸质材料对应的内容一致。
五、未委托会计师事务所填报并提交电子数据的外商投资企业，应向外汇局提交纸质材料，并通过网上服务平台登陆直接投资系统外商投资企业端口，向外汇局提交电子数据。参检的外商投资企业应保证所提交的电子数据与纸质材料对应的内容一致。
六、在会计师事务所或外商投资企业填报并提交电子数据时，直接投资系统将利用数据之间的勾稽关系，对部分关键数据进行自动核对，并自动反馈核对电子数据，确保电子数据的填报质量。会计师事务所和外商投资企业在填报电子数据的操作过程中，应认真查阅直接投资系统反馈的信息提示，及时修改、提交相关信息。外商投资企业还应及时查询外汇年检情况。
七、外商投资企业在外汇年检年度内发生投资总额、注册资本等重大信息变更的，应向外汇局办理变更登记手续。办妥相关变更登记手续后，外商投资企业再填写并提交外汇年检信息。
接受委托的会计师事务所发现上述重大变更事项的，应提请外商投资企业向外汇局办理变更登记手续。办妥相关变更登记手续后，会计师事务所再向外汇局提交外汇年检信息。
八、通过外汇年检的外商投资企业，如需外汇年检证明，可向外汇局提出申请，外汇局应当场打印外汇年检证明并加盖资本项目业务印章。
九、外商投资企业如未按规定参加外汇年检和申报外汇年检信息，外汇局应依照《中国人民共和国外汇管理条例》第四十八条第二项规定，对违规的外商投资企业及其责任人分别予以相应处罚。
对于应参加外汇年检而未参检的外商投资企业，直接投资系统将其业务状态标记为“未参检”状态。外汇年检结束后，直接投资系统将自动暂停“未参检”企业的直接投资外汇业务。
对于连续两年未参加外汇年检的外商投资企业，外汇局应根据联合年检的规定注销该外商投资企业的外汇登记。被注销的外商投资企业如需再办理直接投资外汇业务，外汇局应先对其按相应规定处罚后方可恢复其外汇登记，并为其办理相应的外汇业务。
十、国家外汇管理局通过网上服务平台“常用下载”栏目发布外商投资企业和会计师事务所填写外汇年检信息的说明及提交相应电子数据的操作指引。外汇局应加强对辖内分支机构及外商投资企业办理外汇年检工作的宣传和培训。
十一、外汇局应完善外汇年检信息报送质量的监督机制。外汇局应加强与所在地注册会计师协会的沟通和协调，如发现相关会计师事务所未按规定审核外汇收支情况表和填报并提交外汇年检信息的，应当移交有关主管部门和注册会计师协会处理。
十二、2010年外商投资企业外汇年检其他各项工作照常办理。外汇局应依据《商务部 财政部 税务总局 工商总局 统计局 外汇局关于开展2010年外商投资企业联合年检工作的通知》（商资函[2010]101号）及外汇管理部门工作职责，继续做好本地区的外汇年检工作并按文件要求上报外汇年检工作报告。同时，外汇局应加强外汇年检信息的统计分析工作，深入剖析外商投资企业外汇资金运行的情况和特点，为加强跨境资金统计监测和完善相关管理政策提供参考。有条件的外汇局，可加强部门间数据共享和交流，进一步改进数据采集方式，为下一步改进外商投资企业外汇年检工作积累经验。
特此通知。
附件：1.2009年外商投资企业联合年检（外汇部分）及外汇业务
信息登记表
2.2009年末资产负债表主要数据

二○一○年三月十九日

附件1
2009年外商投资企业联合年检（外汇部分）
及外汇业务信息登记表


企 业 书 面 声 明

本企业现申明：所填表格内的数据按照填表说明填写，数据真实反映我公司业务状况。如因所填数据的错误导致本公司业务办理所带来的影响，本公司将承担相应的后果。

企业代码：
企业名称：
制表人：
会计主管：
法定代表人：
（企业盖章）

填表日期： 年 月 日



附件2
2009年末资产负债表主要数据
2009年12月31日 货币单位：人民币
资产 行次 年初数 年末数 负债和所有者权益 行次 年初数 年末数
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 短期借款 68
短期投资 2 应付票据 69
应收票据 5 应付账款 70
应收账款 6 预收账款 71
其他应收款 7 应付工资 72
预付账款 8 应付福利费 73
存 货 10 应付股利 74
待摊费用 11 应交税金 75
流动资产合计 31 其他应交款 80
长期投资： 其他应付款 81
长期股权投资 32 预提费用 82
长期债权合计 33 预计负债 83
长期投资合计 34 一年内到期的长期负债 86
固定资产： 流动负债合计 100
固定资产原价 39 长期负债：
减：累计折旧 40 长期借款 101
固定资产净值 41 应付债券 102
减：固定资产减值准备 42 长期应付款 103
固定资产净额 43 长期负债合计 104
工程物资 44 负债合计 114
在建工程 45 所有者权益：
固定资产合计 50 实收资本（股本） 115
无形资产及其他资产： 资本公积 116
无形资产 51 盈余公积 119
其中：土地使用权 52 其中：法定公益金 120
其他长期资产 53 未分配利润 121
无形资产及其他资产合计 60 所有者权益合计 122
资产总计 67 负债和所有者权益总计 135