审计机关审计工作底稿准则（试行）
审计署
审计机关审计工作底稿准则（试行）
（《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计证据准则》、《审计机关审计工作底稿准则（试行）》、《审计机关审计报告编审准则》、《审计机关审计复核准则》已经审计署审计长会议通过，现予发布，自发布之日起施行。）
第一条 为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。
第三条 审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全部过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。
审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等。
第四条 审计工作底稿应当包括下列内容：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计事项；
（三）实施审计期间或者截止日期；
（四）实施审计过程记录；
（五）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；
（六）索引号及页次；
（七）编制人员的姓名及编制日期；
（八）复核人员的姓名及复核日期；
（九）其他与审计事项有关的记录和证据。
第五条 审计证据是审计人员在审计工作底稿中反映审计结论或者审计查出问题的客观依据；审计工作底稿应当附有审计工作底稿反映的审计结论或者审计查出问题的证据。
第六条 审计工作底稿附有的审计证据主要有：
（一）与被审计单位财政收支、财务收支有关的会计凭证、会计账簿、会计报表等资料；
（二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等；
（三）其他与审计事项有关的审计证据。
第七条 审计工作底稿应当由审计人员逐事逐项编写，做到一事一稿。
第八条 编制审计工作底稿应当做到内容完整，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。
第九条 审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系应当准确无误、前后一致；相关的资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第十条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引号。
第十一条 审计人员应当详细审阅审计工作底稿，在确定其事实清楚、证据确凿、程序完备之后，按照审计项目的性质和内容进行分类、归集、排序和分析整理。
第十二条 审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。
第十三条 经复核审定的审计工作底稿，不得增删或者修改。
第十四条 审计人员根据复核意见检查审计工作底稿，确有需要改动，应当另行编制审计工作底稿，并作出书面说明。
第十五条 审计人员对审计工作底稿的真实性负责。
第十六条 审计人员和复核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和被审计单位的商业秘密负有保密责任。
第十七条 审计工作底稿未经审计机关负责人批准，不得对外提供。
第十八条 审计组实施审计结束后，应当及时归类整理审计工作底稿，归入审计档案。
第十九条 本准则由审计署负责解释。
第二十条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月11日发布的《审计机关审计工作底稿准则》（审法发〔1996〕340号）同时废止。
附件：
审计工作底稿基本格式
索引号： 金额单位： 共 页第 页
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|被审计单位名称 | |
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|审计事项 | |
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|实施审计期间或者截止日期 | |
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|审计| |
|过程| |
|记录| |
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|审计| |
|结论| |
|或者| |
|审计| |
|查出| |
|问题| |
|摘要| |
|及其| |
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| | 审计人员 | | 编制日期 | |
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|复核| |
|意见|--------------------------------------------------|
| | 复核人员 | | 复核日期 | |
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大理白族自治州人民政府办公室关于印发《大理白族自治州州级财政资金管理办法(暂行)》的通知
云南省大理白族自治州人民政府办公室
大政办发〔2005〕84号
大理白族自治州人民政府办公室关于印发《大理白族自治州州级财政资金管理办法(暂行)》的通知
州级国家行政机关各委办局（司行社区）:
《大理白族自治州州级财政资金管理办法(暂行)》已经州十一届人民政府常务会议讨论通过，现予印发，请认真遵照执行。
二○○五年十二月三十日
大理白族自治州州级财政资金
管理办法（暂行）
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《云南省预算审查监督条例》，为进一步强化预算管理，硬化预算约束，规范和完善预算资金的申报、审批、拨付、使用和监督，不断提高财政资金的使用效益，使预算管理进一步规范化、制度化、法制化，特制定本办法。
第二条 财政资金的范围包括财政预算资金、按规定纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金，未纳入预算管理的行政事业性收费、单位预算外收入和其他财政性资金。
第二章 预算编制
第三条 按照建立公共财政的要求，根据州级全年财政可用资金情况，坚持“量入为出、量财办事、积极稳妥”的资金安排原则，州级各部门全面实行部门预算，并按以下顺序安排资金。 （一）确保基本支出需要。根据州级财政供养人员和人事部门批准的工资情况，分单位安排人员工资；根据州级预算单位定员定额标准，分单位安排公用经费；确保工资发放和机构正常运转。
（二）突出项目支出重点。项目资金实行零基预算，集中用于重点工程和重点项目，充分发挥资金的使用效益。
（三）强化预算外资金管理。单位预算外资金是财政资金的组成部份，必须优先用于补充人员支出、公用经费的不足，充分发挥预算外资金的作用。
第三章 预算执行
第四条 州人民代表大会审议批准的财政预算，由州人民政府组织执行，具体工作由州财政局负责。
第五条 基本支出预算，按部门预算编报程序由财政部门批复到预算单位后，对财政统发工资部份，按规定程序由财政统发，对财政统发工资以外的各项基本支出，由州财政局按批复的预算执行。
第六条 项目支出预算，在批准的预算额度内由相关部门会同财政部门根据州委、州政府出台的相关政策进行考核并提出方案，联文报州政府，按以下原则审批后，由州财政局依据州政府领导批示内容执行。
（一）年初预算中各项切块经费的项目安排，一般单个项目州财政补助资金100万元以下由分管副州长审批，100万元以上，由分管副州长审核后，报州长审批；年度预算中明确的重点切块项目补助资金（具体在年度州级财政收支预算安排方案中说明）由分管副州长审核后，报州长审批。
（二）年初预算中所列的重点建设资金、预备费由州长审批。 （三）年初预算中行政切块资金的安排，30万元以上，由州长审批；30万元以下，由分管财政的副州长审批； 3万元以下，由州财政局局长审批。
（四）年初预算中州人大、州政协、州纪委基层工作经费，经人大主任、政协主席和纪委书记批准后，由州财政局下达。
（五）年初预算中州委所属党群口的切块经费，经州委分管领导批准后，由州财政局下达。
以上五个方面切块资金的安排，由州财政局分别记帐，在资金使用累计达到年初预算额度的90%时，向各分管的州领导报告。 （六）纳入预算管理的行政性收费成本支出、办案经费和部门的预算外资金由州财政局按现行政策审核批准。
（七）上解上级的各项支出，由州财政局按规定与省财政厅办理结算。
第七条 超收资金的安排，超收总额在10%以上，报州人大常委会审核批准，超收资金按以下原则审批后，由州财政局追加预算。
（一）超收资金的安排（单个补助项目）在300万元以下，由州财政局和分管财政的副州长提出意见，报州长审批。
（二）超收资金的安排（单个补助项目）在300万元以上，未经州政府常务会或州长现场办公会研究通过的项目，由州财政局和分管财政的副州长提交州政府常务会议研究后，由州长审批。 第八条 财政资金在预算额度内，按进度（项目资金按工程进度，基本支出资金按时间进度）平衡拨款或发放，无特殊情况不预拨经费，确需提前预拨（借款）的资金，按授权额度和规定程序审批，并在预算年度内扣回。
第九条 财政资金涉及由下一级政府和部门组织实施的项目，由州财政局下达专项指标，资金通过各级国库统一调度；除特殊规定外，不得将财政资金直接拨付给下级政府所属的单位和部门。
第四章 预算管理
第十条 预算执行中财政收支的增减超过年度预算10%以上，按《预算法》的规定，向州人大常委会报告，并依法适时调整当年财政预算。
第十一条 财政资金的使用由财政部门会同监察、审计部门进行全面管理和监督，对财政资金的使用实行跟踪问效，逐步建立绩效评价制度，不断提高资金的使用效益。
第十二条 各预算单位和部门要及时向州财政局报送财务报表和财政资金使用情况说明，及时办理财政资金的核销手续。
第五章 附 则
第十三条 本办法自2006年1月1日起施行。
第十四条 本办法由大理州人民政府办公室负责解释。
沈阳市食品用化工产品管理暂行办法
辽宁省沈阳市人民政府
沈阳市食品用化工产品管理暂行办法
沈阳市人民政府
第一章 总则
第一条 为科学、合理、有计划地组织食品用化工产品的生产，促进食品行业的发展，严格质量管理，防止食品污染，保障人民身体健康，根据《中华人民共和国食品卫生法(试行)》和国家有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于一切食品用化工产品的生产企业、经销部门和使用单位。
第三条 本办法所称的“食品用化工产品”，包括食品化学添加剂、饮用水净化剂、食品合成包装材料及制品、橡胶制品四大类。
“食品化学添加剂”，是指在食品的生产、加工、储运、销售过程中，为防腐保质、增强食品感官形状或提高食品质量而加入的化学合成物质。
“饮用水净化剂”，是指为净化饮用水，改善饮用水质量而加入的化学物质。
“食品用合成包装材料及制品”，是指生产盛放以及其他接触食品、食品原料、食品用化工产品的器具和所用的合成树脂、涂料、密封材料。
“食品用橡胶制品”，是指用天然橡胶或合成橡胶制成的接触食品、食品原料和人体口腔的器具、如垫圈、垫片、奶嘴、液体食品输送管、食品和食品原料输送带。
第四条 市石油化学工业管理局(以下简称石化局)是本市食品用化工产品生产的主管部门。市卫生事业管理局(以下简称卫生局)是本市食品用化工产品卫生监督管理部门。
第二章 许可证颁发
第五条 对食品用化工产品的生产，实行颁发生产许可证制度。未获得《食品用化工产品生产许可证》(以下简称《生产许可证》)或《食品用化工产品临时生产许可证》(以下简称《临时生产许可证》)的企业，不得生产食品用化工产品。
第六条 生产食品用化工产品的企业，必须具备下列条件：
(一)有生产食品用化工产品的专用厂房、装置和设备；
(二)有贮存食品用化工产品的专用原料、成品仓库，并设有通风、分类隔离设备；
(三)有完善的管理制度和产品质量检验、测试手段，并有法定的产品标准；
(四)生产工人身体健康，并定期进行健康检查；
(五)已取得市卫生部门颁发的《卫生许可证》。
第七条 具备前条要求，且产品质量稳定，达到法定标准的企业，可以申领该产品的《生产许可证》。
具备前条要求，生产新研制的食品用化工产品的企业，可以申领该产品的《临时生产许可证》。
第八条 申领《生产许可证》或《临时生产许可证》，须交验下列材料：
(一)经企业主管部门签署意见的申领《生产许可证》或《临时生产许可证》的申请书；
(二)市食品卫生监督检验机构出具的符合食品用标准的样品检验资料；
(三)对新研制的食品用化工产品，须交验由市石化局、卫生局、工商局、技术监督局及企业主管部门组织的产品鉴定资料。
第九条 《生产许可证》或《临时生产许可证》由市石化局会同市卫生、工商行政管理部门审核、签署意见，由市石化局颁发。
第十条 《生产许可证》的有效期为五年。有效期满，原证失效，生产企业须重新申领《生产许可证》。
《临时生产许可证》的有效期为两年。有效期满，原证失效，生产企业可按第七条、第八条的规定，申领《生产许可证》。
第三章 生产、销售和使用
第十一条 企业新研制的食品用化工产品，必须在取得该产品的《临时生产许可证》后，方可试产、试销。试产、试销期为一年。
第十二条 食品用化工产品生产企业执行的现行标准修改时(不得降低标准)，市石化局须会同有关部门按新标准对产品进行检验。凡产品质量符合新标准的，原《生产许可证》或《临时生产许可证》继续有效；产品质量不符合新标准的，要限期整顿，达到新标准。限期整顿的产品，在
规定期限内达不到新标准的，由市石化局注销该产品的《生产许可证》或《临时生产许可证》。
新研制的食品用化工产品，在试产、试销期内不得修改正在执行的标准。
第十三条 出厂的食品用化工产品，必须附有产品合格证，并在外包装上注明产品批号、出厂日期、有效期、《生产许可证》或《临时生产许可证》和《卫生许可证》的编号，以及“食品用”字样。
第十四条 经销部门在收购、运输、储存、销售食品用化工产品过程中，应当严格管理、保证质量，防止污染。
第十五条 从外埠购进的食品用化工产品，须有生产企业的所在省、自治区、直辖市或计划单列市一级石化部门、卫生部门颁发的《生产许可证》和《产品检验合格证明》。
没有前款规定的《生产许可证》和《产品检验合格证明》的产品，不得从外埠采购，不许在我市销售和使用。
第十六条 食品用化工产品的生产企业、经销部门和使用单位，须接受市食品卫生监督机构和市技术监督部门的卫生、质量监督。在上述机构或部门抽查、检验产品时，受检单位应免费提供待检样品。
第四章 罚则
第十七条 未取得《生产许可证》或《临时生产许可证》私自生产食品用化工产品的企业，由市石化局责令其停产，并由市食品卫生监督机构处以一百元以上五千元以下罚款。
第十八条 生产企业生产、销售不符合质量标准、包装要求的食品用化工产品的，由市石化局吊销其《生产许可证》或《临时生产许可证》，并由市食品卫生监督机构或市技术监督部门处以五十元以上二千元以下罚款(不得重复处罚，下同)。
经销部门销售不符合质量标准、包装要求的食品用化工产品的，由市食品卫生监督机构或市技术监督部门处以五十元以上一千元以下罚款。
第十九条 违反本办法第十五条规定，销售和使用外埠购进的不符合要求的食品用化工产品的，由市食品卫生监督机构或市技术监督部门责令停止销售和使用，没收其食品用化工产品和非法所得，并处以五十元以上五百元以下罚款。
第二十条 违反本办法第十六条规定，拒绝接受卫生监督、质量抽查或免费提供待检样品的，市食品卫生监督机构或市技术监督部门应责令其接受监督检查并提供样品，可并处五十元以上一千元以下罚款。
第二十一条 对违反本办法情节严重者，石化、卫生、技术监督部门可分别提请市工商行政管理部门依法吊销其营业执照。
第二十二条 被处罚的单位或个人对处罚决定不服的，可按《中华人民共和国食品卫生法(试行)》规定的期限，向人民法院起诉。但是，对食品用化工产品控制的决定，应当立即执行。对处罚决定不履行，逾期又不起诉的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依
法强制执行。
第二十三条 石化、卫生、工商、技术监督部门工作人员必须遵纪守法，秉公办事。对滥用职权，违法乱纪，玩忽职守，情节较轻的，由其主管部门给予行政处分；情节严重触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第五章 附则
第二十四条 本办法由市石油化学工业管理局会同市卫生事业管理局负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。
1999年6月28日